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秦喆:辽宁省做实企业基本养老保险个人账户情况介绍
 
时间:2007-06-21 19:35:00 来源:
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辽宁省社会保险事业保险管理局局长秦喆 

  

  辽宁作为全国第一个完善城镇社会保障体系试点省份,从2001年7月开始研究做实企业基本养老保险个人账户有关问题,6年来,我们在个人账户基金归集、账户管理、投资运营、基金支付和监督管理等几方面进行了探索,现汇报如下。 

  一、   基本情况 

  截止到2006年底,全省参加企业基本养老保险人数为790万人,累计征收个人账户基金278亿元,其中2001年7至12月为13.3亿元,2002年为35.0亿元,2003年为40.5亿元,2004年为49.6亿元,2005年为62.7亿元,2006年为76.1亿元,年均递增22%。人均做实个人账户3519元。中央对辽宁做实个人账户的补助为每年14.4亿元,补助额占实账收入比重逐年下降,2001年为54.1%,2002年为41.1%,2003年为35.6%,2004年为29.0%,2005年为23.0%,2006年为18.9%,补助比重六年下降了35.2个百分点。开展个人账户基金运营管理工作,累计投资297亿元,2006年度运营收益率为3.12%。累计为做实个人账户后退休人员及各类一次性支付人员支出个人账户基金6亿元,人均支出457元。征收的个人账户基金及其收益,扣除用于当期支付的额度后,总计积累资金285亿元。 

  二、主要工作 

  做实个人账户要改变原有的个人账户管理模式,必须政策先行,制度严格,流程规范,并得到切实执行。我们在账户规模、基金归集渠道和支付等方面进行了明确规定。 

  (一)调整个人账户规模,明确个人账户基金管理体制。按照国务院批复辽宁的试点实施方案,我们制定了相关配套文件。从2001年7月起,企业职工个人缴纳基本养老保险费的比例由本人缴费工资11%统一调整为8%;个人账户规模由本人缴费工资的11%调减为8%;个体从业人员、自由职业者按本人缴费基数的18%缴纳基本养老保险费,其中8%记入个人账户。社会统筹基金与个人账户基金实行分别管理,社会统筹基金不占用个人账户基金;个人账户基金通过人民银行国库向省上解,由省级社会保险经办机构统一管理和运营,实行省级核算、分级支付的管理体制。省级社会保险经办机构根据基金运营情况按年公布运营收益率。 

  (二)明确个人账户基金归集渠道,规范个人账户管理流程。根据辽宁实际,省政府委托人民银行在市县级设立了个人账户基金省级分库,规定征收部门通过国库上解个人账户基金;加大全省信息系统建设,不断完善基础管理工作,调整个人账户管理业务流程,个人账户记录由每年记录一次改为按月记录,使个人账户基金的归集和管理趋于规范。目前,全省790万参保人员个人账户记录情况每月统一通过广域网向省传输,实行个人账户由省社保经办机构与各级社保经办机构共同管理的方式。 

  (三)建立个人账户基金运营管理制度,实现基金保值增值。经请示省政府同意,辽宁省劳动保障厅、财政厅、地税局和人民银行四部门联合下发了《辽宁省城镇企业职工基本养老保险个人帐户基金管理暂行办法》(辽劳社发[2001]88号)文件,确立了省级社会保险经办机构为个人账户基金运营管理的主体,劳动保障、财政、审计等部门负责监督的管理体制。探索购买国债方式,积极进行银行协议存款。经过不断的探索和努力,个人账户基金运营收益率从做实之初的1.57%提高到2006社保年度2.71%,实现了国家规定的个人账户基金运营收益高于银行同期存款利率的目标。 

  (四)建立个人账户基金审核拨付制度,严格审批程序。为满足个人账户基金支付要求,省社会保险经办机构制定下发了《辽宁省城镇企业职工基本养老保险个人账户基金支付暂行办法》,明确了个人账户基金的审核支付程序和支付方式、范围,保证基金安全,做到专款专用。 

  做实个人账户是辽宁社保试点的重要内容,是在养老保险制度改革进程中探索建立长效机制的一次重要实践。在推进这项试点当中的主要做法是: 

  1、周密部署,精心准备。为了保证试点启动后能够顺利实施,我们在试点前做了比较充分的准备。一是调整和制定做实个人账户的相关政策。按照国务院批准辽宁的试点实施方案,我们制定了《辽宁省城镇企业职工基本养老保险个人账户基金管理暂行办法》等10多个配套文件,分别以省政府文件和部门合发文件的形式出台,从而为做实个人账户的操作提供了政策依据。特别是个人账户基金的归集,是做实的难点。从我省税务部门负责征收养老保险费的情况出发,我们经过反复论证,最后确定基金从市、县通过人民银行国库向省上解。二是规范个人账户管理流程。长期“空账”管理方式远远不能适应做实账户的需要,主要表现在账户记录不及时、账户对账不及时,不能按月做到征收数额与账户记录相符。为此,根据账户做实的需要,我们省在原有基础上重新制定了个人账户管理业务流程;确立了社会保险经办机构审核、地税部门征收、通过国库上解的个人账户基金归集渠道;个人账户基金由省级社会保险经办机构统一审核下拨。三是加强业务培训。试点开始前,由省劳动保障厅统一组织,分期分批对市县劳动保障部门、社会保险经办机构的工作人员及大企业劳资人员等2.7万人进行了业务培训,以确保试点实施后全省按照统一的政策和业务流程做实个人账户。四是加强宣传。为启动社保试点创造良好的氛围,全省各市普遍开展了社保试点宣传周、宣传日活动,向企业和职工印发了15万册试点政策汇编,重点对涉及到职工切身利益的政策内容进行了讲解和宣传,使调整个人账户规模和提高个人缴费比例等新的政策得到了群众的理解和支持。 

  2、夯实基础,加强管理。为了保证做实个人账户工作的顺利开展,我省在基础管理方面着重抓了四项工作。一是全面清理个人账户。试点之前,由于基础工作不到位、管理手段落后和劳动关系不规范等原因,在社会保险经办机构管理的个人账户数据库当中夹杂着一些参保人员重复参保缴费数据,不仅造成了全省参保人数的虚增,也严重影响了做实个人账户工作的正常开展。针对这一问题,在试点开始后不久,我们就在全省范围内组织进行了清理个人账户工作,全省共清理出重复参保人数20多万人。二是加强数据整理。试点以来我们感到,作为劳动保障部门和社会保险经办机构,有两件事最重要:一个是要管好数,一个是要管好钱。针对辽宁的实际,试点之后我们逐步开始对与个人账户相关的109项数据进行了认真的清理,重点是补充缺项数据,剔除重复数据和错误数据。在推动数据整理工作中,我们采取了“三挂钩”的措施,即数据整理工作质量与金保工程补助资金、养老保险调剂金补助、评比先进相挂钩。经过不懈努力,全省个人账户数据库中的错误和重复等“垃圾数据”逐步得到了有效清理,账户数据质量有了明显提高,参保单位数据信息准确率达到了98%,个人账户数据准确率达到了99%。三是加强计算机网络建设。试点以来,全省各级社会保险经办机构共投入1.5亿元资金用于计算机硬件的配置和软件的开发,通过省内广域网及时上传养老保险个人账户数据。全省养老保险实现了参保登记、缴费核定、变动处理、做实账户、退休审批、养老金发放、审计稽核等业务的计算机处理。四是不断加强经办机构能力建设。从社保试点开始,社会保险的工作任务不断增加,参保单位和广大职工对养老保险工作的管理服务水平提出了更高的要求。 

  3、规范运营,安全增值。个人账户基金筹集快,支出少,大量个人账户基金沉淀周期长。所以,在保证基金安全的前提下,寻求最佳的管理和运营方式,使个人账户基金最大限度地实现保值增值是建立养老保险制度长效机制的关键,也是个人账户做实的目的和意义所在。2002年12月,在劳动保障部的帮助下,我们在中央国债登记结算中心开立了丙类账户,委托中国建设银行购买了第一笔10亿元的二年期定向募集国债。之后,经协调相关部门,我们建立了在国债一级市场委托购买国债渠道,可以在国家发行国债时及时购买。个人账户基金第二个增值渠道是银行存款。试点前,人民银行规定,对公定期存款限定在一年期以内,协议存款限定在商业保险公司,而我们不能进行协议存款。由于协议存款收益高,风险低,是个人账户基金投资的理想品种,所以试点之初,在劳动保障部的大力支持下,争取协调人民银行同意,获得协议存款权。2002年12月5日,中国人民银行正式下发《中国人民银行关于商业银行办理养老保险个人账户基金人民币协议存款的通知》,劳动保障部劳社部发[2003]4号文件予以转发,允许辽宁个人账户基金进行协议存款。 

  4、加强协调,解决问题。做实个人账户是一项系统工程,各项工作的推动涉及到地税、财政、人民银行、劳动保障和社会保险经办机构等多个部门,而我们承担的任务最重,压力最大。尽管我们在试点之前做了认真的准备,但试点开始后仍然不可避免地出现了一些难点问题。为此,我们在社保领导小组领导下,主动加强与有关部门的沟通协调,使相关问题逐步得到有效解决,也突出了劳动保障部门在社保试点当中的主导地位和作用。一是及时解决了征收主体和管理主体分离对做实个人账户的制约问题。辽宁社会保险费征收的责任主体是地税部门,而做实个人账户后管理工作由社会保险经办机构承担,如果配合不好必然会出现征收主体对管理主体的制约问题,个人账户难以及时记清做实。经过我们反复沟通协调,征得了地税部门的支持,使全省社会保险费的征收实现了“三分开一细化”,即地税部门在征收工作中要将社会保险费按险种分开、当期收入与补缴收入分开、单位缴费与个人缴费分开、个人缴费细化到人,并将有关票据、信息及时向社会保险经办机构传递,从而为做实个人账户提供了有利的条件。二是及时解决了由国库归集造成的票据传递不及时和丢票问题。地税部门完成个人账户基金的征收后,必须将票据及时传递到社会保险经办机构,否则个人账户难以及时记清做实。试点实施初期,个人缴费票据由地税部门向社会保险经办机构传递的过程当中经常出现不及时和丢票、错票现象,一度造成上千万的个人账户基金不能及时记清。为解决这一问题,我们与人民银行、地税部门反复沟通,陈述利害,最后以社保领导小组文件形式做出了明确规定,即人民银行为社会保险经办机构设立单独的票据箱,确保票据及时传递;当票据丢失时由地税部门提供复印票据,当出现错票时由地税部门负责解决。 

  三、业务流程 

  上述政策制度明确了个人账户管理的具体操作办法和流程,但远远不能满足工作需要。我们在实践中不断完善,对许多文件内容和制度规定进行了修改和补充,形成了以下做实个人账户工作流程: 

  (一)个人账户基金归集 

  1、制定个人账户基金征收计划。省劳动保障部门每年初会同省地税部门编制年度个人账户基金征收计划,经财政部门审核,并报省政府批准后,下达给各市政府。 

  2、个人缴费的申报与核定。一是社保经办机构负责对个人缴费的核定。每个社保年度的月个人缴费基数一经核定,不得变动;二是实行社会保险登记证年检。企业和个体从业人员向社会保险经办机构提供其从业人员上年实际工资收入,社会保险经办机构于6月30日前按照当地公布的上年职工平均工资的300%-60%控制其缴费基数的上、下限,核定其下一社保年度的月平均缴费基数,并通知征收机构和缴费单位、缴费个人;三是单位缴费人数的核定实行月申报核定制度。从业人员发生劳动关系和参保状态变化时,企业每月须首先向社会保险经办机构办理人员增减变动申报,社会保险经办机构及时为其做变动处理,并按照年度核定的缴费基数和当月核定的缴费人数确定当月应缴费总额。 

  3、个人缴费的征收。企业每月按社会保险经办机构核定的个人应缴总额到征收机构缴费。个体从业人员可采取社保年度内1次或2次到征收机构缴费的方式,也可由金融机构按月代扣缴费。有的市还由地税部门委托社保经办机构代理缴费。 

  4、基金划转。企业将个人账户基金直接缴入人民银行当地国库,由各级国库逐级汇划到省分库。各级征收机构与同级国库相互核对后向同级社会保险经办机构、财政部门通报个人缴费情况。省国库按省财政部门的指令及时将收到的个人账户基金划转到省财政个人账户基金专户,并提供各市征收总额。省级财政部门根据省社会保险经办机构运营指令划拨个人账户基金。 

  (二)个人账户管理 

  1、个人账户建立与记录。一是新参保单位参保人员和个体从业人员在进行社会保险登记后首次缴费的同时提供参保人员的相关信息,社会保险经办机构经确认后为其建立个人账户;二是2001年6月30日前的个人账户储存额和在2001年7月1日以后征收的属于参保人员个人补缴2001年6月30日以前的个人缴费,仍按原统筹层次和原相关规定进行管理;三是各级社会保险经办机构按照参保人员缴费申报表、缴费单位提供的个人缴费明细、银行收款凭证按月为参保人员记录个人账户;四是各级社会保险经办机构建立个人账户管理数据库,其中2001年6月30日前与2001年7月1日后的个人账户信息分别列项,分别记录。 

  2、个人账户转移和接收。一是参保人员在省内流动时不转移个人账户基金。参保人员跨统筹流动时(含向省内机关事业单位转移),按国家有关规定,转移个人账户基金;二是统筹外转入的人员,按老办法管理,转入后接续缴费按新管理办法执行;三是向统筹外转出实行账户放大的办法,即转出人员2001年7月1日后的个人账户按11%的规模放大记录,其中3%由转出地统筹基金支付,8%由省社保局拨付。 

  3、个人账户数据上传。全省建立全省联网的个人账户管理信息系统,全面反映收缴、存储、支出的相关信息。省级社会保险经办机构通过信息系统将个人账户基金的动态管理情况即时提供给省劳动和社会保障厅、劳动保障部社保中心。 

  (三)个人账户基金支付 

  1、支付项目。个人账户基金,用于支付以下项目:(1)个人账户养老金;(2)参保人员退休时个人缴费年限不足15年(含视同缴费年限)的,一次性支付个人账户储存额;(3)参保人员死亡、出国定居及农民合同工一次性返还的个人账户储存额;(4)退休人员死亡时个人账户储存额的余额;(5)国家、省规定的从个人账户基金中支付的其它项目。 

  2、基金支付。一是编制计划。每年1月,各市向省社会保险经办机构提交本年度个人账户基金支出计划。省社会保险经办机构根据各市提交的年度支出计划编制全省个人账户基金年度支出计划,报省劳动和社会保障厅、省财政厅审批;二是审核下拨。各市社会保险经办机构于每月20日前向省社会保险经办机构上报上月个人账户基金支付总额和明细,经省社会保险经办机构审定后按月下拨;三是年度结算。每年1月,各市向省社会保险经办机构报送上年个人账户基金实际支出情况。省社会保险经办机构进行个人账户基金的年度结算工作。 

  (四)个人账户基金监督 

  1、行政监督。省社会保障监督委员会、劳动保障、财政、审计等行政部门为个人账户基金监督检查部门,定期或不定期对社会保险经办机构和征收机构的个人账户基金征收、上解、运营、支付等行为进行监督检查,审查个人账户基金使用的合理性和年度预、决算。 

  2、加强内控。各级社会保险经办机构建立健全内部稽核制度,完善基金管理的内部监控机制,加强和规范个人账户基金的管理,确保基金安全。社会保险经办机构同时接受社会监督,受理群众投诉和举报。 

  3、建立个人账户查询系统,为参保人员和退休人员提供查询服务。主要方式有咨询电话、因特网、触摸屏、对账单及当面查询等方式。 

  辽宁做实个人账户工作取得了一些成绩,但深感还有大量工作要做。下一步我们将积极向兄弟省市学习好的经验和做法,继续努力,不断完善和深化这项工作。 

   

 

  

 
 
 
 
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